Decyzja o opuszczeniu Danii na stałe to ważny krok życiowy, który wiąże się z szeregiem formalności. Jedną z najważniejszych jest prawidłowe zakończenie relacji z duńskim urzędem skarbowym, czyli uzyskanie zwolnienia z nieograniczonego obowiązku podatkowego. Proces ten, znany jako „skattepligtsophør”, jest kluczowy, aby uniknąć problemów z podatkami w przyszłości.
Dopóki jesteś duńskim rezydentem podatkowym, podlegasz w Danii nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (fuld skattepligt). Oznacza to, że musisz rozliczać się ze SKAT ze wszystkich swoich dochodów, niezależnie od tego, w którym kraju zostały one uzyskane. Zakończenie tego obowiązku jest możliwe tylko wtedy, gdy definitywnie zrywasz swoje więzi z Danią i przenosisz swoje centrum interesów życiowych do innego państwa.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby zakończyć obowiązek podatkowy?
Samo wymeldowanie się z duńskiego adresu (wyrejestrowanie z Folkeregister) nie wystarczy, aby automatycznie przestać być duńskim podatnikiem. SKAT ocenia Twoją sytuację całościowo, biorąc pod uwagę kilka kluczowych czynników. Aby obowiązek podatkowy ustał, musisz udowodnić, że zrywasz swoje najważniejsze powiązania z Danią.
Kryteria oceniane przez SKAT:
-
Rezygnacja z miejsca zamieszkania: Musisz zrezygnować z posiadania stałego miejsca zamieszkania w Danii, które jest do Twojej dyspozycji. Oznacza to sprzedaż nieruchomości lub wypowiedzenie umowy najmu. Jeśli zachowasz mieszkanie w Danii, nawet jeśli będziesz je wynajmować, SKAT może uznać, że Twój obowiązek podatkowy nie ustał[3].
-
Przeniesienie centrum interesów życiowych: Musisz udowodnić, że Twoje główne powiązania osobiste i ekonomiczne znajdują się teraz w innym kraju. Dotyczy to miejsca pobytu Twojej najbliższej rodziny (małżonka, dzieci), zatrudnienia, prowadzenia działalności gospodarczej czy posiadania głównych aktywów.
-
Zamiar stałego pobytu za granicą: Twój wyjazd nie może mieć charakteru tymczasowego (np. kilkumiesięczny kontrakt). Musisz wykazać zamiar osiedlenia się w innym kraju na stałe.
Proces ten bywa skomplikowany, a interpretacja przepisów nie zawsze jest jednoznaczna. Dlatego w przypadku wątpliwości, warto skonsultować swoją sytuację z profesjonalnym doradcą podatkowym, takim jak zespół AJ Økonomi Og Regnskab.
Procedura zgłoszenia wyjazdu i ostateczne rozliczenie
Pierwszym krokiem jest zgłoszenie wyjazdu z Danii w urzędzie gminy (Borgerservice) i wyrejestrowanie się z CPR. Następnie musisz poinformować SKAT o swoim wyjeździe, wypełniając odpowiedni formularz (04.029). W tym momencie rozpoczyna się proces oceny Twojego statusu podatkowego.
Podatek od wyjazdu (Fraflytterskat)
Jeśli w momencie wyjazdu posiadasz akcje lub inne papiery wartościowe, których wartość wzrosła, SKAT może naliczyć tzw. podatek od wyjazdu. Jest to podatek od niezrealizowanych zysków kapitałowych, tak jakbyś sprzedał te aktywa w dniu opuszczenia Danii. Jest to skomplikowana kwestia, którą szczegółowo omawiamy na portalu teal-tapir-521342.hostingersite.com. Istnieją jednak możliwości odroczenia płatności tego podatku.
Po wyjeździe będziesz musiał złożyć ostateczne zeznanie podatkowe za okres od początku roku do dnia ustania obowiązku podatkowego. Prawidłowe dopełnienie wszystkich formalności jest niezwykle ważne. Zaniedbania mogą prowadzić do sytuacji, w której SKAT nadal będzie uważał Cię za duńskiego rezydenta podatkowego, co może skutkować podwójnym opodatkowaniem. Aby mieć pewność, że proces przebiegnie gładko, warto skorzystać z pomocy specjalistów z AJ Økonomi Og Regnskab. Zapewnienie sobie czystej karty podatkowej przed rozpoczęciem nowego rozdziału w życiu jest inwestycją w spokój, co zawsze podkreślamy na teal-tapir-521342.hostingersite.com.
