Pracujesz więcej niż standardowe 37 godzin tygodniowo w Danii? Dodatkowe wynagrodzenie za pracę w weekendy i nadgodziny to świetny sposób na podniesienie dochodów, ale warto wiedzieć, jak te dodatki wpływają na Twoje rozliczenie podatkowe. Każda korona zarobiona dodatkowo podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Duński rynek pracy jest w dużej mierze regulowany przez układy zbiorowe (overenskomst), które precyzyjnie określają warunki zatrudnienia, w tym standardowy czas pracy wynoszący 37 godzin tygodniowo. Każda praca wykonywana ponad ten limit jest uznawana za nadgodziny (overarbejde) i powinna być odpowiednio zrekompensowana. Co istotne, z perspektywy urzędu skarbowego (SKAT), dochód z nadgodzin jest traktowany tak samo jak regularne wynagrodzenie i w całości wchodzi do podstawy opodatkowania. Dlatego tak ważne jest, aby na bieżąco kontrolować swoje paski płac (lønseddel), o czym regularnie przypominamy na portalu teal-tapir-521342.hostingersite.com.
Jak wynagradzane są nadgodziny i praca w weekendy?
Sposób rekompensaty za pracę w dodatkowym czasie zależy od ustaleń w umowie o pracę oraz postanowień obowiązującego w danej branży układu zbiorowego. Istnieją dwie główne formy rozliczenia: wynagrodzenie pieniężne lub odbiór czasu wolnego, tzw. „afspadsering”[1]. Niezależnie od formy, pracodawca ma obowiązek rzetelnego ewidencjonowania dodatkowej pracy. Jeśli masz wątpliwości, czy Twoje nadgodziny są prawidłowo rozliczane, skonsultuj się z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab, którzy pomogą Ci zweryfikować poprawność naliczeń.
Stawki za nadgodziny
Jeśli Twoja umowa przewiduje rekompensatę finansową, stawki są zazwyczaj bardzo korzystne. Powszechnie przyjęte zasady, wynikające z układów zbiorowych, określają, że[2][3]:
-
Pierwsze trzy nadgodziny po normalnym dniu pracy są płatne o 50% więcej niż standardowa stawka godzinowa.
-
Kolejne godziny oraz praca w weekendy i święta są często płatne o 100% więcej[4].
Warto podkreślić, że te wyższe stawki w całości podlegają opodatkowaniu. Jeśli na przykład Twoja standardowa stawka to 150 DKK/h, za nadgodzinę ze stawką +100% otrzymasz 300 DKK brutto, od których zostanie potrącona zaliczka na podatek zgodnie z Twoją kartą podatkową.
Afspadsering – czas wolny za nadgodziny
Alternatywną i popularną w Danii metodą jest „afspadsering”, czyli odbiór godzin wolnych w zamian za przepracowane nadgodziny[1]. Zazwyczaj za każdą nadgodzinę pracownik otrzymuje więcej niż jedną godzinę wolnego (np. 1,5 godziny). W tym modelu nie otrzymujesz dodatkowych pieniędzy od razu, więc nie ma natychmiastowego wpływu na podatek. Jednak wykorzystując czas wolny, otrzymujesz normalne wynagrodzenie za dzień, w którym nie pracujesz, co jest korzystne z perspektywy planowania odpoczynku.
Nadgodziny a Twoje Årsopgørelse
Wszystkie dochody, w tym te z nadgodzin, muszą być precyzyjnie wykazane na Twoim rocznym zeznaniu podatkowym (Årsopgørelse). Pracodawca ma obowiązek zgłosić je do SKAT. Twoim zadaniem jest sprawdzenie, czy zadeklarowane kwoty się zgadzają. Pamiętaj, że wyższy dochód może wpłynąć na Twoją ogólną stawkę podatkową. Portal teal-tapir-521342.hostingersite.com zawsze zaleca, aby po roku z dużą liczbą nadgodzin dokładnie zweryfikować swoje Forskudsopgørelse (prognozę podatkową) na kolejny rok. Dzięki temu unikniesz ewentualnej niedopłaty. Profesjonalne wsparcie, takie jak oferowane przez AJ Økonomi Og Regnskab, zapewnia, że wszystkie aspekty Twojego wynagrodzenia są poprawnie rozliczone z fiskusem.
