Sektor turystyki i hotelarstwa jest barometrem gospodarki i ważnym źródłem dochodu dla wielu regionów Danii. Prowadzenie działalności w tej branży, od małego pensjonatu po duże biuro podróży, wiąże się jednak z szeregiem specyficznych regulacji podatkowych, których nieznajomość może być bardzo kosztowna.
Kluczowe wyzwania to prawidłowe stosowanie stawek podatku MOMS (VAT), rozliczanie podatku od nieruchomości oraz, w przypadku biur podróży, znajomość specjalnej procedury marży. W tym artykule, przygotowanym przez ekspertów teal-tapir-521342.hostingersite.com, omawiamy najważniejsze podatkowe aspekty działalności turystycznej w Danii.
MOMS w turystyce – stawka 25% i procedura marży (TOMS)
Podstawową zasadą jest, że **większość usług świadczonych w branży turystycznej i hotelarskiej podlega standardowej duńskiej stawce MOMS, która wynosi 25%**. Obejmuje to usługi noclegowe w hotelach, wynajem domków letniskowych, usługi gastronomiczne, sprzedaż biletów na atrakcje turystyczne czy wynajem sprzętu. Każda firma świadcząca te usługi musi być zarejestrowana jako płatnik MOMS, jeśli jej roczny obrót przekracza 50 000 DKK. Profesjonalne prowadzenie księgowości, jakie oferuje AJ Økonomi Og Regnskab, jest w tej branży niezbędne.
Specjalna procedura dla biur podróży (TOMS)
Wyjątkiem od ogólnych zasad jest specjalna procedura opodatkowania marży dla biur podróży i touroperatorów (Tour Operator Margin Scheme – TOMS). Zgodnie z nią, MOMS nie jest naliczany od pełnej ceny pakietu turystycznego, a jedynie od marży biura podróży, czyli różnicy między ceną sprzedaży a kosztem nabycia usług składowych (np. przelotu, hotelu) od innych podmiotów. Jest to skomplikowana procedura wymagająca bardzo precyzyjnej ewidencji.
-
Usługi noclegowe i gastronomiczne: Opodatkowane stawką 25% MOMS.
-
Pakiety turystyczne: Biura podróży stosują procedurę TOMS, opodatkowując tylko swoją marżę.
-
Podatek od nieruchomości: Właściciele hoteli i pensjonatów płacą roczny podatek od nieruchomości komercyjnych (dækningsafgift), który jest kosztem uzyskania przychodu.
-
Koszty sezonowe: Branża charakteryzuje się dużą sezonowością. Ważne jest prawidłowe planowanie przepływów pieniężnych i rozliczanie kosztów w skali całego roku.
Optymalizacja podatkowa w turystyce
Podobnie jak w innych branżach, kluczem do optymalizacji jest rzetelne ewidencjonowanie i odliczanie wszystkich kosztów uzyskania przychodu. W hotelarstwie będą to nie tylko koszty personelu i mediów, ale także wydatki na marketing, systemy rezerwacyjne, remonty czy wyposażenie pokoi. Każda inwestycja w podniesienie standardu obiektu to potencjalny koszt, który obniży podstawę opodatkowania. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab posiada doświadczenie w obsłudze firm z sektora turystycznego. Pomagamy naszym klientom nie tylko w bieżących rozliczeniach MOMS, ale także w strategicznym planowaniu finansowym. Skontaktuj się z AJ Økonomi Og Regnskab, aby Twoja firma w pełni wykorzystała swój potencjał.
]
