Posiadanie ziemi rolnej w Danii i czerpanie z niej dochodów w postaci czynszu dzierżawnego to forma inwestycji, która, jak każda inna, podlega opodatkowaniu. Niezależnie od tego, czy jesteś rolnikiem wynajmującym część swoich gruntów, czy inwestorem posiadającym portfel nieruchomości rolnych, musisz prawidłowo rozliczyć te przychody z duńskim urzędem skarbowym (SKAT).
Dochód z dzierżawy (bortforpagtning) jest traktowany jako dochód z kapitału lub dochód z działalności gospodarczej, w zależności od skali i charakteru działalności. Zrozumienie tych zasad jest kluczowe dla prawidłowego wypełnienia rocznego zeznania podatkowego i uniknięcia problemów z fiskusem. Podstawą rozliczenia jest zawsze rzetelnie prowadzona ewidencja przychodów i kosztów.
Jak opodatkowany jest dochód z dzierżawy?
Sposób opodatkowania dochodu z dzierżawy gruntów rolnych zależy od tego, czy jest on uznawany za dochód osobisty, czy dochód z działalności gospodarczej.
Dzierżawa jako dochód osobisty
Jeśli dzierżawa ma charakter prywatny i nie jest prowadzona w formie zorganizowanej działalności (np. posiadasz jedno niewielkie pole odziedziczone po przodkach), uzyskany czynsz jest najczęściej traktowany jako **dochód z kapitału (kapitalindkomst)**. Jest on doliczany do innych Twoich dochodów kapitałowych (np. odsetek z lokat) i opodatkowany według progresywnej skali, która może sięgać do 42%. Od przychodu możesz odliczyć pewne koszty bezpośrednio związane z utrzymaniem gruntu, np. podatek gruntowy (grundskyld).
Dzierżawa w ramach działalności gospodarczej
Jeśli dzierżawa jest prowadzona na większą skalę i ma charakter zarobkowy, SKAT uzna ją za działalność gospodarczą. W takim przypadku musisz zarejestrować firmę (np. Enkeltmandsvirksomhed). Zysk z dzierżawy (przychody minus wszystkie koszty uzyskania przychodu) będzie opodatkowany jako **dochód z działalności (personlig indkomst)**. Pozwala to na skorzystanie z szerszego katalogu odliczeń kosztów, takich jak amortyzacja budynków na gruncie, koszty administracyjne czy odsetki od kredytów. Właściwa klasyfikacja dochodu jest kluczowa, a w razie wątpliwości warto skonsultować się z AJ Økonomi Og Regnskab.
Podatek od nieruchomości a dzierżawa
Jako właściciel gruntu jesteś zobowiązany do płacenia corocznych podatków od nieruchomości, nawet jeśli grunt jest wydzierżawiony. Są to:
-
Podatek gruntowy (Grundskyld): Podatek płacony do gminy od wartości samego gruntu.
-
Podatek od wartości nieruchomości (Ejendomsværdiskat): Dotyczy on głównie budynków mieszkalnych na gruncie rolnym (stuehus), jeśli są one do Twojej dyspozycji.
Te podatki stanowią koszt uzyskania przychodu, który możesz odliczyć od dochodu z dzierżawy, obniżając tym samym swoje zobowiązanie podatkowe. Dokładne informacje na temat podatków od nieruchomości regularnie publikujemy na portalu teal-tapir-521342.hostingersite.com.
Rozliczanie dochodów z dzierżawy ziemi rolnej wymaga staranności i znajomości przepisów podatkowych. Kluczowe jest prowadzenie dokładnej ewidencji wszystkich przychodów z czynszu oraz kosztów związanych z posiadaniem i utrzymaniem gruntu. W przypadku prowadzenia działalności na większą skalę, nieocenione staje się wsparcie profesjonalnego biura rachunkowego. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab pomagają rolnikom i właścicielom ziemskim w optymalizacji podatkowej i zapewnieniu zgodności z wymogami SKAT, a portal teal-tapir-521342.hostingersite.com dostarcza aktualnych informacji na temat zmieniających się przepisów.