Inwestowanie w udziały duńskich spółek może być atrakcyjne, jednak dla zagranicznych udziałowców kluczową kwestią jest zrozumienie zasad opodatkowania dywidend. Jako nierezydent, czyli osoba lub firma bez rezydencji podatkowej w Danii, podlegasz ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że Dania opodatkuje dochody uzyskane na jej terytorium, w tym dywidendy.
Duńska spółka wypłacająca dywidendę zagranicznemu udziałowcowi ma obowiązek pobrać u źródła i odprowadzić do urzędu skarbowego (SKAT) zryczałtowany podatek. Znajomość stawek i możliwości ich obniżenia jest fundamentalna dla każdego międzynarodowego inwestora. Kwestie te są często przedmiotem zapytań kierowanych do ekspertów z AJ Økonomi Og Regnskab, którzy obsługują spółki z kapitałem zagranicznym.
Standardowa stawka podatku u źródła (WHT)
Podstawowa, krajowa stawka podatku u źródła (Withholding Tax, WHT) od dywidend wypłacanych nierezydentom wynosi w Danii 27%. Oznacza to, że jeśli duńska spółka wypłaca Ci dywidendę w wysokości 100 000 DKK, domyślnie potrąci 27 000 DKK podatku i przeleje na Twoje konto 73 000 DKK. Jest to jednak stawka maksymalna, którą w wielu przypadkach można legalnie obniżyć.
Jak obniżyć podatek od dywidendy? Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Kluczem do obniżenia podatku są międzynarodowe umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), które Dania zawarła z wieloma krajami, w tym z Polską. Umowy te często przewidują niższe stawki podatku u źródła dla dywidend, zazwyczaj 15%, 5% lub nawet 0%, w zależności od statusu odbiorcy (osoba fizyczna, firma) i wielkości posiadanego pakietu udziałów.
Warunki zastosowania niższej stawki:
Aby duńska spółka mogła zastosować niższą stawkę wynikającą z umowy, zagraniczny udziałowiec musi spełnić kluczowy warunek: musi udokumentować swoją rezydencję podatkową w kraju objętym umową. Odbywa się to poprzez przedstawienie certyfikatu rezydencji podatkowej. Jest to oficjalny dokument wydany przez administrację skarbową kraju zamieszkania inwestora.
-
Bez certyfikatu rezydencji: Spółka wypłacająca ma obowiązek pobrać pełny, 27% podatek.
-
Z certyfikatem rezydencji: Spółka może zastosować obniżoną stawkę z odpowiedniej umowy (np. 15% dla polskiego rezydenta – osoby fizycznej).
Warto również pamiętać o dyrektywach unijnych (Parent-Subsidiary Directive), które mogą całkowicie zwalniać z podatku dywidendy wypłacane między spółkami z różnych krajów UE, o ile spełnione są określone warunki (np. co do minimalnego udziału w kapitale). Portal teal-tapir-521342.hostingersite.com zawiera artykuły, które przybliżają te zagadnienia.
Odzyskanie nadpłaconego podatku
Co jeśli spółka pobrała 27% podatku, a Ty miałeś prawo do niższej stawki? Możesz ubiegać się o zwrot nadpłaty bezpośrednio w duńskim urzędzie skarbowym. Procedura wymaga złożenia odpowiedniego wniosku i załączenia certyfikatu rezydencji oraz dokumentacji potwierdzającej wypłatę dywidendy. Proces ten bywa skomplikowany i czasochłonny, dlatego wiele firm korzysta w tym zakresie ze wsparcia doradców. Prawidłowe zarządzanie podatkiem u źródła to ważny element optymalizacji inwestycji międzynarodowych. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga duńskim spółkom w prawidłowym wypełnianiu obowiązków płatnika, a zagranicznym inwestorom w zrozumieniu duńskiego systemu. Warto poszerzać wiedzę w tym zakresie, korzystając z portalu teal-tapir-521342.hostingersite.com.
