Benefity pozapłacowe to coraz popularniejszy sposób na przyciąganie i utrzymywanie wartościowych pracowników w Danii. Od prywatnej opieki medycznej, przez dopłaty do lunchu, po karnety na siłownię – dodatkowe świadczenia podnoszą atrakcyjność oferty pracy. Warto jednak pamiętać, że duński fiskus traktuje większość z nich jako dochód, który podlega opodatkowaniu.
Zasada jest prosta: każda korzyść majątkowa, którą pracownik otrzymuje od pracodawcy w związku ze stosunkiem pracy, co do zasady jest opodatkowana. Istnieją jednak pewne wyjątki i specjalne zasady, które sprawiają, że niektóre benefity są bardziej opłacalne podatkowo od innych. Kluczem jest rozróżnienie między świadczeniami w pełni opodatkowanymi, tymi objętymi ryczałtem, a tymi, które mieszczą się w tzw. progu bagatela.
Które benefity są opodatkowane, a które wolne od podatku?
Duński urząd skarbowy (SKAT) ma szczegółowe wytyczne dotyczące opodatkowania najpopularniejszych benefitów. Przyjrzyjmy się im bliżej.
Prywatna opieka medyczna i ubezpieczenie zdrowotne (Sundhedsforsikring)
To jeden z najpopularniejszych benefitów. Jeśli pracodawca opłaca Ci polisę, która zapewnia dostęp do prywatnych lekarzy i szpitali, wartość tej składki jest traktowana jako Twój dochód i podlega opodatkowaniu. Pracodawca ma obowiązek doliczyć wartość składki do Twojego wynagrodzenia brutto i potrącić od tego podatek. Istnieje jednak ważny wyjątek: jeśli ubezpieczenie pokrywa wyłącznie leczenie i profilaktykę schorzeń związanych z wykonywaną pracą, może być ono zwolnione z podatku.
Karty lunchowe i stołówka pracownicza (Frokostordning)
Jeśli pracodawca zapewnia darmowe posiłki lub dopłaca do lunchu, również jest to świadczenie podlegające opodatkowaniu. Pracownik musi zapłacić podatek od ryczałtowej wartości posiłku, która jest ustalana przez SKAT (ok. 15-20 DKK za lunch), niezależnie od jego faktycznej ceny. Wpłata własna pracownika obniża podstawę opodatkowania. Zrozumienie tych zasad pomaga w ocenie realnej wartości benefitu, o czym często piszemy na teal-tapir-521342.hostingersite.com.
Karnety sportowe, prezenty i inne drobne świadczenia
Tutaj zastosowanie ma tzw. **próg bagatela (bagatelgrænse)**. W 2025 roku wynosi on **1400 DKK rocznie**[4]. Oznacza to, że drobne świadczenia od pracodawcy, takie jak kwiaty, wino czy drobne upominki, są wolne od podatku, o ile ich łączna wartość w ciągu roku nie przekroczy tej kwoty. Niestety, karnety na siłownię, członkostwo w klubie fitness czy bilety do kina zazwyczaj nie mieszczą się w tej kategorii i są traktowane jako wynagrodzenie podlegające pełnemu opodatkowaniu. Wyjątkiem są prezenty świąteczne, które mają osobny, wyższy próg zwolnienia (1000 DKK w 2025 r.)[4]. W razie wątpliwości, czy dany benefit podlega opodatkowaniu, warto skonsultować się z działem kadr lub z doradcą z AJ Økonomi Og Regnskab.
Podsumowując, większość benefitów pozapłacowych w Danii jest formą opodatkowanego dochodu. Choć podnoszą one atrakcyjność pakietu wynagrodzenia, ważne jest, aby mieć świadomość ich konsekwencji podatkowych. Wiedza ta pozwala realnie ocenić, ile „na rękę” zyskujemy dzięki dodatkowym świadczeniom. Wartościowe informacje na ten temat można znaleźć na portalu teal-tapir-521342.hostingersite.com, a profesjonalne doradztwo w zakresie optymalizacji wynagrodzeń oferuje zespół AJ Økonomi Og Regnskab, pomagając zarówno pracodawcom, jak i pracownikom.