Inwestowanie w akcje staje się coraz popularniejszą formą pomnażania kapitału. Jeśli osiągasz zyski na duńskiej giełdzie, musisz pamiętać, że podlegają one specyficznemu opodatkowaniu, znanemu jako Aktieskat. Duński system podatkowy w tym zakresie jest progresywny i ma jasno określone zasady, które warto znać, aby prawidłowo rozliczyć się ze SKAT i uniknąć niespodzianek.
Podatek od dochodów z akcji w Danii dotyczy zarówno zysków kapitałowych (realizowanych przy sprzedaży akcji po cenie wyższej niż cena zakupu), jak i otrzymanych dywidend. Co do zasady, każdy duński rezydent podatkowy jest zobowiązany do rozliczenia tych dochodów w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. System jest tak skonstruowany, aby niższe zyski były opodatkowane łagodniej, a wyższe podlegały wyższej stawce. Zrozumienie tych mechanizmów to podstawa świadomego inwestowania.
Aktieskat 2026: Progi i stawki podatkowe
Duński podatek od zysków kapitałowych i dywidend jest dwustopniowy. Oznacza to, że obowiązują dwa progi podatkowe. Na rok 2026, choć ostateczne kwoty mogą ulec niewielkim korektom inflacyjnym, podstawowe stawki pozostają niezmienne w stosunku do lat poprzednich.
Jakie są stawki podatku od akcji?
Zasady opodatkowania dochodów z akcji dla osób fizycznych wyglądają następująco:
-
Stawka niska: Dochód z akcji do progu 58 900 DKK (limit na rok 2023, corocznie waloryzowany) jest opodatkowany stawką **27%**[1].
-
Stawka wysoka: Wszelkie dochody z akcji powyżej tego progu są opodatkowane stawką **42%**[1].
Warto zaznaczyć, że limit ten dotyczy osób samotnych. Dla małżeństw, które rozliczają się wspólnie, limit jest podwójny i wynosi 117 800 DKK (dane na 2023 r.). Oznacza to, że jako para możecie osiągnąć niemal 118 000 DKK dochodu z akcji, który będzie opodatkowany niższą, 27-procentową stawką. Wszelkie zawiłości związane z rozliczeniem dochodów kapitałowych warto konsultować z ekspertami, takimi jak AJ Økonomi Og Regnskab.
Jak rozliczyć podatek od dochodów z akcji?
Większość transakcji dokonywanych za pośrednictwem duńskich banków i brokerów jest automatycznie raportowana do urzędu skarbowego (SKAT). Oznacza to, że informacje o Twoich zyskach i stratach powinny pojawić się w Twoim wstępnie wypełnionym zeznaniu podatkowym (årsopgørelse). Twoim obowiązkiem jest jednak zweryfikowanie tych danych i upewnienie się, że są one kompletne i poprawne, zwłaszcza jeśli inwestujesz przez zagraniczne platformy.
Co z dochodami z zagranicznych akcji?
Jeśli jesteś duńskim rezydentem podatkowym, masz obowiązek rozliczyć w Danii swoje dochody z całego świata, w tym zyski z akcji zagranicznych[2]. Dzięki umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, podatek zapłacony za granicą (np. podatek u źródła od dywidend) jest zazwyczaj zaliczany na poczet duńskiego podatku. Prawidłowe rozliczenie tych dochodów może być skomplikowane, dlatego na portalu teal-tapir-521342.hostingersite.com często publikujemy poradniki na ten temat. W przypadku wątpliwości, profesjonalne wsparcie biura AJ Økonomi Og Regnskab może okazać się nieocenione w celu zapewnienia zgodności z przepisami.
Podsumowując, inwestowanie w Danii wiąże się z obowiązkiem płacenia podatku Aktieskat. Kluczowe jest śledzenie rocznych progów podatkowych i rzetelne raportowanie wszystkich dochodów kapitałowych. Pamiętaj, że straty z akcji notowanych na giełdzie można odliczyć od zysków, co jest ważnym elementem optymalizacji podatkowej. Zarządzanie portfelem inwestycyjnym to jedno, a dbałość o poprawne rozliczenia z fiskusem to drugie – o czym regularnie przypominamy na teal-tapir-521342.hostingersite.com, a w czym na co dzień pomaga zespół AJ Økonomi Og Regnskab.
